Gemengde Kosten en Privé Correctie bij Mobiele Telefoons voor ZZP'ers en MKB'ers

Bij Brands Finance BCS B.V. begrijpen we dat het navigeren door de Nederlandse belastingregels complex kan zijn, vooral als het gaat om gemengde kosten zoals die van mobiele telefoons. Vanuit onze kantoren in Noord-Holland, Brabant, en Overijssel, ondersteunen wij ZZP'ers en MKB-bedrijven met het begrijpen en toepassen van belastingregels, waaronder die voor mobiele telefoons en de bijbehorende kosten.

Wat Zijn Gemengde Kosten?

Gemengde kosten zijn uitgaven die zowel een zakelijk als een privékarakter hebben. Voorbeelden hiervan zijn de aanschaf van een mobiele telefoon of de kosten van een mobiel telefoonabonnement, die zowel voor zakelijke als privédoeleinden kunnen worden gebruikt. Het juiste gebruik en de verantwoording van deze kosten zijn essentieel om eventuele problemen met de Belastingdienst te voorkomen.

Mobiele Telefoons: Zakelijk of Privé?

De kosten voor mobiele telefoons kunnen variëren van een eenvoudige featurephone tot een geavanceerde smartphone. Denk aan merken zoals Samsung, Apple, Oppo, Huawei, Motorola, Nokia, en Xiaomi. De keuze voor een type telefoon, zoals een cameraphone, musicphone, of een basis telefoon, hangt af van de behoeften van uw onderneming. Hetzelfde geldt voor het type abonnement: een volledige bundel of een SIM only.

Wanneer Zijn Mobiele Telefoons 100% Zakelijke Kosten?

Een mobiele telefoon kan als 100% zakelijke kosten worden aangemerkt als deze uitsluitend voor zakelijke doeleinden wordt gebruikt. In dit geval mogen de aanschafkosten en de maandelijkse abonnementskosten volledig worden afgetrokken als zakelijke kosten.

Bijtelling en Privé Correctie

Wanneer een mobiele telefoon zowel zakelijk als privé wordt gebruikt, is er sprake van gemengde kosten. De Belastingdienst stelt dat in dergelijke gevallen een privécorrectie moet worden toegepast, of er kan sprake zijn van bijtelling.

Wanneer is er Sprake van Bijtelling?

Bijtelling voor een mobiele telefoon is van toepassing als het apparaat aan de werknemer ter beschikking wordt gesteld en deze voor meer dan 10% voor privédoeleinden wordt gebruikt. In dit geval wordt de waarde van het privégebruik opgeteld bij het loon van de werknemer, wat leidt tot een hogere loonbelasting.

Voor ZZP'ers en eigenaren van MKB-bedrijven betekent dit dat het privégebruik van de mobiele telefoon moet worden berekend en het corresponderende bedrag moet worden bijgeteld bij de winst, die vervolgens wordt belast.

Wanneer is er Sprake van Privé Correctie?

De privécorrectie is relevant als u als ondernemer een mobiele telefoon voor zowel zakelijke als privédoeleinden gebruikt. Hier moet u een redelijke schatting maken van het percentage van het privégebruik en dit deel van de kosten moet u zelf betalen en mag u niet als zakelijke kosten aftrekken.

BTW Terugvorderen: Wat Mag Wel en Wat Niet?

De regels rondom het terugvorderen van BTW op mobiele telefoons en abonnementen zijn afhankelijk van het gebruik:

• Volledig Zakelijk Gebruik: Als de mobiele telefoon uitsluitend zakelijk wordt gebruikt, kunt u de volledige BTW over de aanschaf- en abonnementskosten terugvorderen.
• Gemengd Gebruik: Bij gemengd gebruik moet u de BTW corrigeren naar rato van het privégebruik. Als de telefoon bijvoorbeeld voor 70% zakelijk en 30% privé wordt gebruikt, kunt u 70% van de BTW aftrekken.

Het is belangrijk om te weten dat de regels omtrent het aftrekken van BTW elk jaar kunnen veranderen. Wij raden daarom aan regelmatig de website van de Belastingdienst te raadplegen voor de meest actuele informatie. Bezoek bijvoorbeeld de pagina over aftrekbare kosten via deze link.

Belangrijke Drempelbedragen en Afschrijving

Een belangrijke drempel voor de afschrijving van mobiele telefoons is het bedrag van €450 excl. BTW. Als de aanschafwaarde van de telefoon onder deze grens ligt, mag deze direct als kosten in de administratie worden opgenomen. Bedragen boven deze grens moeten worden geactiveerd op de balans en over meerdere jaren worden afgeschreven.

De Rol van de Belastingdienst en Uw Bank

Bij Brands Finance BCS B.V. merken we dat niet alleen de Belastingdienst, maar ook banken steeds vaker controle uitvoeren op de zakelijke uitgaven van ondernemers. Banken kunnen vragen stellen over uw uitgaven, vooral als deze gemengd of ongewoon lijken. Dit betekent dat u als ondernemer voorbereid moet zijn op vragen van zowel de Belastingdienst als uw bank over uw uitgaven en de verantwoording daarvan.

De Belastingdienst heeft het recht om correcties uit te voeren, boetes op te leggen, en rente te heffen over de afgelopen vijf jaar. Dit geldt zelfs als u al een definitieve aanslag hebt ontvangen; de Belastingdienst kan deze namelijk herzien.

Wat Te Doen?

Het is essentieel om zorgvuldig en transparant om te gaan met gemengde kosten en mobiele telefoonuitgaven. Zorg voor een goede administratie waarin duidelijk het gebruik (zakelijk en privé) wordt vastgelegd. Denk eraan dat belastingregels en jurisprudentie regelmatig veranderen en dat de interpretatie door de belastinginspecteur kan variëren, afhankelijk van uw specifieke situatie, sector, en bedrijfsactiviteiten.

Neem Contact Op Met Brands Finance BCS B.V.

Gezien de complexiteit en de veranderende aard van belastingregels, raden wij aan om advies in te winnen bij een ervaren fiscalist. Bij Brands Finance BCS B.V. helpen we u graag met het opstellen van een juiste en conforme administratie en bieden wij advies op maat. Onze klanten bevinden zich in Noord-Holland, Brabant, Overijssel en daarbuiten, en wij hebben uitgebreide ervaring in het begeleiden van zowel ZZP'ers als MKB-bedrijven.

Heeft u vragen over de aftrekbaarheid van kosten, bijtelling, of privécorrectie? Of wilt u zeker weten dat uw administratie voldoet aan de eisen van de Belastingdienst en uw bank? Neem dan contact met ons op voor een vrijblijvend adviesgesprek.

• Contactgegevens:
  • Telefoon: [Uw telefoonnummer]
  • E-mail: [Uw e-mailadres]
  • Locaties: Noord-Holland, Brabant, Overijssel

Bij Brands Finance BCS B.V. staan we klaar om uw administratieve lasten te verlichten en u te helpen bij het optimaliseren van uw fiscale positie. Samen zorgen we ervoor dat u zich kunt concentreren op wat echt belangrijk is: het runnen van uw bedrijf.