Giften en Schenkingen aan Personen in Nood: Wat U Moet Weten als Ondernemer
Als ondernemer wilt u misschien bijdragen aan het welzijn van anderen door giften of schenkingen te doen aan mensen in nood. Dit kan variëren van geldelijke bijdragen, waardebonnen zoals VVV-bonnen of supermarktbonnen, tot het schenken van goederen zoals kleding, schoenen, schoolspullen, laptops, mobiele telefoons of zelfs boodschappen. Hoewel het schenken een nobele daad is, is het belangrijk om de fiscale regels en mogelijke gevolgen te kennen. Bij Brands Finance BCS B.V., een boekhoudkantoor dat werkzaam is in Noord-Holland, Overijssel en Friesland, begeleiden wij kleine ondernemingen, zelfstandigen, ZZP’ers en MKB-bedrijven bij het correct verwerken van deze giften in hun administratie.
Belastingregels voor Giften en Schenkingen
Zakelijke Giften vs. Privé Giften: Het eerste wat u moet vaststellen, is of de gift als zakelijk of privé wordt beschouwd. Een gift kan als zakelijk worden aangemerkt als deze direct verband houdt met uw bedrijfsactiviteiten. Bijvoorbeeld, als uw bedrijf kleding schenkt aan een goed doel dat bijdraagt aan de promotie van uw merk, kan dit onder zakelijke kosten vallen. Echter, als u persoonlijk een gift doet aan een individu in nood, wordt dit doorgaans als een privé-uitgave beschouwd.
Bijtelling en Privé Correctie: Wanneer u als ondernemer een zakelijke gift doet, kan er sprake zijn van bijtelling, vooral als de gift ook privévoordeel oplevert. Bijtelling betekent dat de waarde van het voordeel bij uw inkomen wordt opgeteld, wat kan leiden tot een hogere belastingdruk. In situaties waar de gift deels zakelijk en deels privé is, moet een privé correctie worden toegepast. Dit houdt in dat u een deel van de kosten niet als zakelijk kunt aftrekken, maar als privé-uitgave moet aanmerken.
BTW Aftrekken bij Giften: De regels rondom BTW zijn vaak ingewikkeld. Over het algemeen geldt dat u de BTW op zakelijke kosten kunt aftrekken, mits deze kosten verband houden met uw bedrijfsactiviteiten. Bij giften ligt dit ingewikkelder. Als de gift een zakelijke aard heeft, kunt u mogelijk de BTW aftrekken. Echter, als het gaat om een gift met een duidelijk privékarakter, is de BTW doorgaans niet aftrekbaar. Een voorbeeld hiervan is het schenken van een laptop aan een individuele persoon zonder dat hier een zakelijk belang mee gemoeid is.
Wanneer Mag U de BTW Verrekenen?
De mogelijkheid om BTW te verrekenen hangt af van het verband tussen de gift en uw bedrijfsactiviteiten. Bij het schenken van goederen of diensten die direct verband houden met uw onderneming, bijvoorbeeld het schenken van uw eigen producten aan een goed doel, kunt u de BTW waarschijnlijk aftrekken. Dit geldt ook als de gift bijdraagt aan het imago of de promotie van uw bedrijf.
In gevallen waar er geen direct zakelijk belang is, mag u de BTW niet verrekenen. Bijvoorbeeld, als u vanuit persoonlijke betrokkenheid een financiële bijdrage doet aan een individu in nood, is de BTW niet aftrekbaar.
Lokale Expertise en Fiscale Complexiteit
Onze klanten bevinden zich vooral in Noord-Holland, Overijssel en Friesland, en elke provincie heeft zijn eigen kenmerken en bedrijfsculturen. Ondanks regionale verschillen, blijven de belastingregels landelijk van kracht en worden deze elk jaar aangepast. Het is cruciaal om up-to-date te blijven met de laatste veranderingen, vooral omdat de Belastingdienst bij controles de regels naar eigen inzicht kan interpreteren.
Wij raden u aan om bij twijfel altijd contact op te nemen met een fiscalist of specialist bij Brands Finance BCS B.V. Een goed advies kan helpen om onaangename verrassingen te voorkomen, zoals onverwachte bijtellingen, correcties, of zelfs boetes.
Kleine Giften en Activering van Hogere Bedragen
Het is belangrijk om op te letten hoe u giften in uw administratie verwerkt. Voor uitgaven onder de €450 exclusief BTW geldt dat deze direct ten laste van de winst mogen komen. Bij bedragen boven de €450 exclusief BTW, moet de uitgave in principe worden geactiveerd op de balans. Er zijn echter uitzonderingen, en het is belangrijk om de juiste keuze te maken, aangezien de Belastingdienst in de toekomst een andere mening kan innemen.
Controle door Banken en de Belastingdienst
Een groeiende trend die wij waarnemen, is dat banken steeds vaker de controlefunctie van de Belastingdienst overnemen. Uw huisbank kan vragen stellen over transacties die u heeft uitgevoerd, soms tot vijf jaar terug. Dit betekent dat zowel de Belastingdienst als uw bank controles kunnen uitvoeren en vragen kunnen stellen over uw giften en schenkingen. Zij hebben het recht om correcties uit te voeren, boetes op te leggen en rente te heffen, zelfs met terugwerkende kracht.
Conclusie
Bij Brands Finance BCS B.V. begrijpen wij dat het doen van giften een waardevolle bijdrage kan leveren aan de maatschappij, maar het is essentieel om dit op een fiscaal verantwoorde manier te doen. Wij staan klaar om u te helpen met het navigeren door de complexe regels en wetten rondom giften en schenkingen. Heeft u specifieke vragen over uw situatie? Neem dan contact met ons op voor een vrijblijvend adviesgesprek.
Voor meer informatie over de aftrek van zakelijke kosten en de fiscale behandeling van giften kunt u terecht op de website van de Belastingdienst: Aftrek zakelijke kosten.
Samen zorgen wij ervoor dat uw giften niet alleen anderen helpen, maar ook voldoen aan de fiscale verplichtingen, zodat u geen risico loopt op toekomstige problemen met de Belastingdienst.