Giften en Schenkingen aan Stichtingen: Belastingregels en Uw Verantwoordelijkheden

Bij Brands Finance BCS B.V. weten we dat giften en schenkingen aan stichtingen een belangrijk onderdeel kunnen zijn van uw maatschappelijke betrokkenheid als ondernemer. Of het nu gaat om giften aan stichtingen met een ANBI-status (Algemeen Nut Beogende Instelling) of aan stichtingen zonder ANBI-status, het is essentieel om goed op de hoogte te zijn van de fiscale regels die hierop van toepassing zijn. In deze blog bespreken we de belangrijkste aandachtspunten voor ZZP’ers, kleine ondernemers, en MKB-bedrijven in Noord-Holland, Brabant en Gelderland.

ANBI-status: Wat Betekent Dit voor Uw Giften?

Een stichting met een ANBI-status wordt door de Belastingdienst erkend als een instelling die zich inzet voor het algemeen nut. Giften aan ANBI’s kunnen fiscaal voordelig zijn, omdat ze onder bepaalde voorwaarden aftrekbaar zijn van uw belastbare winst. Dit kan een aantrekkelijk voordeel zijn voor ondernemers die regelmatig giften doen.

Controleer de ANBI-status: Voordat u een gift doet, is het belangrijk om te controleren of de stichting daadwerkelijk een ANBI-status heeft. Dit kunt u doen via de website van de Belastingdienst: Controleer de ANBI-status. Als de stichting geen ANBI-status heeft, gelden er andere fiscale regels.

Fiscale Aftrekbaarheid van Giften

Giften aan ANBI’s kunnen onder de juiste voorwaarden fiscaal aftrekbaar zijn. Er zijn echter een paar belangrijke punten om rekening mee te houden:

1. Drempel en Plafond: De aftrekbaarheid van giften aan ANBI’s is onderworpen aan een drempel en een plafond. De drempel bedraagt doorgaans 1% van uw fiscale winst, met een minimum van €250. Het plafond is 10% van uw fiscale winst.
2. Periodieke Giften: Giften die u minimaal vijf jaar achtereenvolgens doet en schriftelijk vastlegt, worden als periodieke giften beschouwd en zijn volledig aftrekbaar, zonder dat u rekening hoeft te houden met de drempel of het plafond.
3. Giften aan Stichtingen zonder ANBI-status: Giften aan stichtingen zonder ANBI-status zijn in principe niet aftrekbaar voor de inkomsten- of vennootschapsbelasting. Dit betekent dat u over deze giften geen fiscaal voordeel geniet, en de volledige kosten voor eigen rekening komen.

BTW en Giften: Wat Zijn de Regels?

De BTW-behandeling van giften kan complex zijn, vooral wanneer het gaat om giften in natura, zoals computers, kleding of andere goederen.

1. BTW op Financiële Giften: Over financiële giften is doorgaans geen BTW verschuldigd, omdat deze buiten de reikwijdte van de BTW vallen. U hoeft dus geen BTW af te dragen of te verrekenen.
2. BTW op Giften in Natura: Wanneer u goederen schenkt aan een ANBI of een andere stichting, kan de BTW die u heeft betaald voor de aankoop van deze goederen aftrekbaar zijn, mits er een zakelijk belang is. Is dit belang er niet, dan kan de BTW mogelijk niet worden afgetrokken.
3. Privé Correctie: Wanneer de gift deels als privé-uitgave kan worden gezien, moet u mogelijk een privé-correctie toepassen. Dit betekent dat een deel van de BTW niet aftrekbaar is en als privé-uitgave moet worden aangemerkt.

Bijtelling: Wanneer en Hoe?

Er kan sprake zijn van bijtelling wanneer de gift aan een stichting een privévoordeel oplevert voor de ondernemer. Bijvoorbeeld, als u een laptop aan een stichting schenkt, maar deze ook privé gebruikt, kan dit leiden tot een bijtelling. De waarde van dit privévoordeel wordt dan bij uw inkomen opgeteld, wat kan leiden tot een hogere belastingaanslag.

De berekening van de bijtelling hangt af van de waarde van het privévoordeel en de specifieke situatie. We raden aan om in geval van twijfel altijd contact op te nemen met een fiscalist om problemen te voorkomen.

Activering van Bedragen Boven €450

Als u een gift doet waarvan het bedrag minder is dan €450 exclusief BTW, dan mag dit direct ten laste van de winst worden gebracht. Voor hogere bedragen moet de uitgave in principe op de balans worden geactiveerd, wat betekent dat de kosten over meerdere jaren moeten worden afgeschreven. Er zijn echter uitzonderingen, afhankelijk van de aard van de gift en de specifieke omstandigheden.

Jurisprudentie en Fiscale Controle

Het is belangrijk te beseffen dat belastingregels en jurisprudentie voortdurend in ontwikkeling zijn. Dit betekent dat wat vandaag geldt, morgen anders kan zijn. Bij een belastingcontrole kan de Belastingdienst de regels anders interpreteren dan u had verwacht. Dit maakt het essentieel om uw giften en schenkingen goed te documenteren en ervoor te zorgen dat u altijd de juiste fiscale adviezen inwint.

Bij Brands Finance BCS B.V. merken we ook dat banken steeds vaker de controlefunctie van de Belastingdienst overnemen. Dit betekent dat uw bank u vragen kan stellen over uw financiële transacties, soms tot wel vijf jaar terug. Dit maakt het nog belangrijker om uw administratie op orde te houden en ervoor te zorgen dat uw giften en schenkingen voldoen aan de fiscale regels.

Conclusie

Giften en schenkingen aan stichtingen kunnen een positieve impact hebben op de samenleving en tegelijkertijd fiscale voordelen bieden, mits u zich aan de juiste regels houdt. Bij Brands Finance BCS B.V. helpen wij u graag bij het navigeren door de complexe fiscale wetgeving rondom giften aan stichtingen, zowel met als zonder ANBI-status. Of u nu een ZZP’er, kleine ondernemer, of MKB-bedrijf bent in Noord-Holland, Brabant of Gelderland, wij staan klaar om u te adviseren.

Voor meer informatie over de fiscale behandeling van zakelijke kosten, waaronder giften, kunt u de website van de Belastingdienst raadplegen: Aftrek zakelijke kosten.

Neem gerust contact met ons op voor een persoonlijk adviesgesprek. Samen zorgen wij ervoor dat uw giften niet alleen bijdragen aan de gemeenschap, maar ook fiscaal correct worden afgehandeld.