Zakelijke, Privé en Gemengde Kosten voor Scooters en Brommers: Wat Moet U Weten?
Bij Brands Finance BCS B.V. helpen we kleine ondernemers, zelfstandigen, ZZP'ers en MKB-bedrijven in Noord-Holland, Overijssel en Friesland om hun administratie en boekhouding op orde te houden. Een veelvoorkomende vraag is hoe de Belastingdienst omgaat met kosten voor scooters en brommers, zowel met blauwe als gele kentekens. Deze vervoermiddelen kunnen zakelijk, privé of gemengd gebruikt worden, wat invloed heeft op de manier waarop de kosten fiscaal verwerkt moeten worden. In deze blog gaan we in op de regels van de Belastingdienst over 100% zakelijke kosten, privé kosten en gemengde kosten, inclusief bijtelling en BTW-aftrek.
100% Zakelijke Kosten, Privé Kosten en Gemengde Kosten
100% Zakelijke Kosten: Als u een scooter of brommer uitsluitend voor zakelijke doeleinden gebruikt, dan zijn de kosten volledig aftrekbaar. Dit omvat alle gebruikskosten zoals brandstof, verzekering, wegenbelasting, onderhoud, bandenwissels (inclusief winter- en zomerbanden), zowel in Nederland als in het buitenland. Denk hierbij ook aan buitenlandse kosten zoals tolwegen, veerponten, tunnelkosten, parkeerkosten en autovignetten.
Privé Kosten: Kosten die uitsluitend voor privégebruik worden gemaakt, zijn niet aftrekbaar. Dit geldt voor alle bovengenoemde kostenposten als de scooter of brommer uitsluitend privé wordt gebruikt.
Gemengde Kosten: Als een scooter of brommer zowel voor zakelijke als privédoeleinden wordt gebruikt, spreken we van gemengde kosten. In dat geval moet u de kosten naar rato verdelen tussen zakelijk en privé. Alleen het zakelijke deel van de kosten is aftrekbaar. Dit kan bijvoorbeeld door een kilometeradministratie bij te houden om het privé- en zakelijke gebruik nauwkeurig te scheiden.
Bijtelling: Wanneer Is Dit Van Toepassing?
Bijtelling komt om de hoek kijken wanneer een zakelijk aangeschaft vervoermiddel ook privé wordt gebruikt. Voor scooters en brommers met een geel kenteken die zowel zakelijk als privé worden gebruikt, kan bijtelling van toepassing zijn. Dit houdt in dat u een bepaald percentage van de cataloguswaarde van de scooter of brommer moet optellen bij uw inkomen voor het privégebruik. Voor scooters en brommers met een blauw kenteken geldt meestal geen bijtelling, maar het is belangrijk om de regels goed te controleren op de website van de Belastingdienst.
Wanneer de bijtelling van toepassing is, is dit meestal gebaseerd op de mate van privégebruik. De grens van 500 kilometer per jaar geldt vaak ook hier: als u minder dan 500 kilometer privé rijdt, kunt u mogelijk de bijtelling vermijden, maar dit moet goed worden gedocumenteerd.
Privé Correctie: Wat Moet U Weten?
Een privé correctie is nodig wanneer een scooter of brommer zakelijk is aangeschaft, maar ook privé wordt gebruikt. Bij gemengd gebruik moet u een privé correctie toepassen om het privédeel van de kosten uit de zakelijke administratie te houden. De Belastingdienst verlangt dat u een eerlijke verdeling maakt en het privégebruik uitsluit van de aftrekbare zakelijke kosten.
BTW-Aftrek: Volledige of Gedeeltelijke Verrekening?
De regels voor de BTW-aftrek verschillen per situatie. Volledige BTW-aftrek is mogelijk als het vervoermiddel uitsluitend zakelijk wordt gebruikt. Bij gemengd gebruik mag u alleen de BTW over het zakelijke deel van de kosten verrekenen. Voor privégebruik mag u geen BTW aftrekken.
De Belastingdienst vereist dat u bij gemengd gebruik een nauwkeurige administratie bijhoudt van het privé- en zakelijk gebruik, zodat u de juiste BTW-correctie kunt maken. Onthoud dat u bij controle moet kunnen aantonen hoe de verdeling is gemaakt.
Aanpassingen en Interpretaties door de Belastingdienst
Het is belangrijk te beseffen dat belastingregels en jurisprudentie jaarlijks kunnen wijzigen. Bovendien heeft de Belastingdienst bij een controle de vrijheid om de regels en wetgeving naar eigen inzicht te interpreteren. De belastingregels zijn afhankelijk van uw specifieke situatie: het type bedrijf dat u heeft, de sector waarin u actief bent, en welke producten of diensten u aanbiedt. Daarom is het verstandig om regelmatig contact op te nemen met een fiscalist voor advies dat specifiek op uw situatie is afgestemd. U kunt ook meer informatie vinden op de website van de Belastingdienst via deze link.
Kleinere Uitgaven en Activeren op de Balans
Voor uitgaven onder de 450 euro exclusief BTW is het toegestaan deze direct ten laste van de winst te brengen. Dit kan handig zijn voor kleinere kostenposten zoals onderhoudsbeurten of accessoires. Uitgaven boven de 450 euro exclusief BTW moeten in principe op de balans worden geactiveerd, tenzij er specifieke uitzonderingen van toepassing zijn. Dit betekent dat de kosten als investering worden gezien en over meerdere jaren worden afgeschreven.
Controle door Banken en de Belastingdienst
Wij merken dat banken steeds vaker controlefuncties van de Belastingdienst overnemen. Banken vragen om financiële gegevens en voeren soms diepgaande controles uit, die verder gaan dan de reguliere kredietbeoordelingen. Dit kan betrekking hebben op financiële transacties van meerdere jaren, soms tot wel vijf jaar terug. De Belastingdienst heeft daarnaast de bevoegdheid om met terugwerkende kracht correcties aan te brengen, boetes op te leggen en rente te heffen. Dit geldt ook als u al een definitieve aanslag heeft ontvangen: in Nederland is een definitieve aanslag namelijk niet altijd definitief. De Belastingdienst kan en zal deze nog aanpassen als dat nodig is.
Conclusie
Bij Brands Finance BCS B.V. staan we klaar om u te ondersteunen bij al uw vragen rondom de aftrekbaarheid van kosten voor scooters en brommers. De regels zijn complex en afhankelijk van uw specifieke situatie. Door goed advies in te winnen en een nauwkeurige administratie bij te houden, voorkomt u problemen bij een eventuele controle door de Belastingdienst of uw bank. Heeft u vragen of wilt u persoonlijk advies? Neem dan contact met ons op. Wij helpen u graag verder!