DGA Loon: Wat Moet U Weten als Directeur-Grootaandeelhouder?

Bij Brands Finance BCS BV in Noord-Holland helpen wij ondernemers zoals u bij het begrijpen en naleven van de regels rondom het DGA-loon. Als Directeur-Grootaandeelhouder (DGA) van een Besloten Vennootschap (BV) bent u verplicht een minimumsalaris te ontvangen. Wat houdt dit precies in? Welke belastingen en kosten zijn hieraan verbonden? En zijn er uitzonderingen? Wij leggen het helder voor u uit.

Wat Is een DGA Loon?

Een DGA-loon is het salaris dat u ontvangt als Directeur-Grootaandeelhouder van uw eigen BV. Omdat u zowel aandeelhouder als werknemer bent, ziet de Belastingdienst u als iemand die in loondienst is bij de BV. U bent daarom verplicht om uzelf een marktconform salaris uit te keren, tenzij er sprake is van een uitzondering.

Wat Is de Hoogte van het Verplichte DGA Loon?

De Belastingdienst stelt dat een DGA minimaal €51.000 per jaar moet verdienen (2024). Dit wordt gezien als het gebruikelijk loon. Echter, in sommige gevallen kan dit bedrag hoger of lager worden vastgesteld:

Hoger loon: Als iemand in een vergelijkbare functie meer verdient, moet u ook dat hogere salaris uitkeren.
Lager loon: Als uw bedrijf onvoldoende winst maakt, kan een lager DGA-loon worden toegestaan, mits u dit kunt onderbouwen.

Belastingen en Werkgeverskosten bij een DGA Loon

1. Loonbelasting en Premies

Bij een DGA-loon van €56.000 per jaar betaalt u:

Loonheffing: €14.272
Inhouding bijdrage ZVW: €2.945
Netto loon: €38.782

De rest van uw bruto salaris gaat dus naar belastingen en premies.

2. Werkgeverskosten

Werkgeverskosten zijn extra kosten die uw BV moet betalen, bovenop uw bruto DGA-loon. Deze kosten staan niet op uw loonstrook, maar komen wel uit de bedrijfskas. Voor een DGA-loon van €56.000 zijn de werkgeverskosten:

Premies werknemersverzekeringen: Afhankelijk van het type werkzaamheden en cao-richtlijnen.
Ziektekostenverzekering (ZVW-bijdrage): Dit is meestal rond de 7,03% van uw brutoloon, oftewel circa €3.936.
Totale werkgeverslasten: Geschat op €4.000 tot €5.000 extra per jaar.

Totale loonkosten:

Uw BV betaalt dus niet alleen het bruto salaris van €56.000, maar ook de werkgeverskosten. In totaal bedragen de loonkosten voor uw BV zo’n €60.000 tot €61.000 per jaar.

Is een DGA Loon Altijd Verplicht?

Het antwoord is meestal ja, maar er zijn uitzonderingen:

Als u in loondienst bent bij uw BV
- U bent verplicht om uzelf een DGA-loon uit te keren, tenzij uw BV onvoldoende winst maakt.
- U kunt een lager salaris aanvragen bij de Belastingdienst, maar dit moet goed onderbouwd zijn.
Als u ook een eenmanszaak heeft
- Het hebben van een eenmanszaak naast uw BV verandert niets aan de verplichting om uzelf een DGA-loon uit te keren.
- U moet de administratie van de eenmanszaak en de BV strikt gescheiden houden.
- De Belastingdienst controleert of er geen inkomsten kunstmatig worden verschoven om belasting te ontwijken.
Uitzonderingen
- Bij startende BV’s kan een lager salaris toegestaan zijn.
- Als de BV geen of nauwelijks omzet maakt, kan de Belastingdienst akkoord gaan met een tijdelijk lager DGA-loon.

Waarom Is Het DGA Loon Belangrijk?

Het verplichte DGA-loon is een belangrijke maatregel van de Belastingdienst om te voorkomen dat ondernemers onterecht profiteren van belastingvoordelen. Zonder dit salaris zou u bijvoorbeeld alleen dividend kunnen uitkeren, dat lager wordt belast dan loon.

Met een DGA-loon draagt u bij aan:

Loonbelasting: Deze wordt ingehouden op uw salaris.
Sociale zekerheid: U bouwt rechten op, zoals een uitkering bij ziekte of arbeidsongeschiktheid.
Hypotheekmogelijkheden: Banken accepteren een DGA-loon vaak eerder als stabiel inkomen dan alleen dividend.

Hoe Kan Brands Finance BCS BV U Helpen?

Wij begrijpen dat het bepalen van een correct DGA-loon ingewikkeld kan zijn. Daarom bieden wij:

Advies over een passend DGA-loon: Wij berekenen wat in uw situatie mogelijk en fiscaal voordelig is.
Volledige salarisadministratie: Wij verzorgen loonstroken, belastingaangiftes en werkgeversbijdrages.
Ondersteuning bij aanvragen van een lager DGA-loon: Indien uw bedrijf minder winst maakt, begeleiden wij u bij het onderbouwen van een verlaging.
Optimalisatie tussen loon en dividend: Wij zorgen dat u niet meer belasting betaalt dan nodig is.

Conclusie: Uw DGA Loon in Goede Handen

Het DGA-loon is een belangrijk onderdeel van uw bedrijfsvoering en belastingverplichtingen. Bij Brands Finance BCS BV in Noord-Holland zorgen wij dat uw salaris voldoet aan alle eisen én dat u optimaal profiteert van fiscale voordelen.

Heeft u vragen over uw DGA-loon, werkgeverskosten of belastingaangiftes? Neem contact op voor een vrijblijvend gesprek. Wij denken graag met u mee!