Wat is de BUA-regeling?
De BUA-regeling (Besluit Uitsluiting Aftrek van voorbelasting) is een specifieke belastingregel binnen de Nederlandse btw-wetgeving. Deze regeling bepaalt dat bedrijven de betaalde btw (voorbelasting) op bepaalde uitgaven niet mogen aftrekken. Het gaat hierbij om kosten die verband houden met giften, relatiegeschenken en personeelsvoorzieningen. Het doel van deze regeling is om te voorkomen dat bedrijven de btw aftrekken op uitgaven die privévoordelen opleveren voor personen, zoals personeel of relaties.
De belangrijkste eisen van de BUA-regeling
Om te bepalen of de BUA-regeling van toepassing is, gelden de volgende eisen:
- Privégebruik en zakelijk voordeel
De regeling is van toepassing als de uitgaven een privévoordeel opleveren voor personeel of derden (bijvoorbeeld klanten). Voorbeelden zijn kerstpakketten, personeelsfeesten, en relatiegeschenken. - Drempelbedrag
De btw op personeelsvoorzieningen is pas uitgesloten van aftrek als de totale kosten per werknemer meer bedragen dan € 227 exclusief btw per kalenderjaar. - Specifieke uitgavenposten
De regeling richt zich op uitgaven voor:- Relatiegeschenken: Zoals flessen wijn of andere attenties aan klanten.
- Personeelsvoorzieningen: Inclusief feestjes, kerstpakketten, en faciliteiten zoals fitnessabonnementen of huisvesting.
- Giften: Donaties aan goede doelen of schenkingen aan derden.
- Aftrekbeperking
Als de kosten onder de BUA vallen, kan de betaalde btw hierop niet worden teruggevraagd als voorbelasting.
Specifieke voorbeelden
Personeelsvoorzieningen
Bied je jouw werknemers bepaalde voorzieningen, zoals een kerstpakket, een bedrijfsuitje, of een fitnessabonnement? Dan moet je onderzoeken of deze uitgaven onder de BUA-regeling vallen. De btw die je hierover hebt betaald, mag je alleen aftrekken als de kosten per werknemer onder de € 227 blijven.
Relatiegeschenken
Geef je relatiegeschenken, zoals een fles champagne of een luxe cadeau? Dan mag je de btw hierop alleen aftrekken als het geschenk primair een zakelijk doel dient en de waarde onder de genoemde drempel blijft.
Giften
Doe je een gift aan een goed doel of een instelling? Dit valt onder de BUA en de btw op deze uitgave mag niet worden afgetrokken, omdat giften geen direct zakelijk voordeel opleveren.
Hoe werkt het in de praktijk?
Bij de toepassing van de BUA-regeling is het belangrijk om alle uitgaven goed te categoriseren. Dit voorkomt dat je onterecht btw terugvraagt en later wordt geconfronteerd met naheffingen of boetes van de Belastingdienst.
Voorbeeld:
- Je organiseert een personeelsfeest met een totale kostenpost van € 10.000 exclusief btw. Als de kosten per werknemer boven de € 227 uitkomen, mag je de btw op het deel dat privévoordeel oplevert, niet aftrekken.
Hoe Brands Finance BCS BV kan helpen
Het toepassen van de BUA-regeling kan complex zijn, vooral bij gemengde uitgaven die deels zakelijk en deels privé zijn. Bij Brands Finance BCS BV begeleiden we je met:
- Het juist categoriseren van je uitgaven.
- Het berekenen van de aftrekbare btw binnen de BUA-regeling.
- Het indienen van correcte btw-aangiftes en het voorkomen van fouten.
Heb je vragen over de BUA-regeling of wil je zeker weten dat jouw administratie klopt? Neem dan vandaag nog contact op. Wij zorgen ervoor dat je optimaal profiteert van de fiscale regels terwijl je volledig voldoet aan de eisen van de Belastingdienst.