DGA-salaris: Alles wat je moet weten voor 2025
Heb je een BV opgericht en ben je directeur-grootaandeelhouder (DGA)? Dan ben je verplicht om jezelf een gebruikelijk loon uit te betalen. In dit artikel lees je alles over de regels rondom het DGA-salaris, hoeveel dit minimaal moet zijn in 2025, en wat je moet doen bij onvoldoende liquiditeit.
Wat is een DGA-salaris?
Een DGA-salaris is het minimumloon dat je als directeur-grootaandeelhouder verplicht aan jezelf moet uitkeren. Dit is door de Belastingdienst vastgesteld om te voorkomen dat DGA’s onterecht een te laag salaris uitkeren om belasting te besparen.
Het DGA-salaris geldt voor:
- Ondernemers met een besloten vennootschap (BV)
- Directeuren die minimaal 5% van de aandelen in de BV bezitten
Hoogte DGA-salaris 2025
In 2024 is het gebruikelijk loon vastgesteld op €56.000 per jaar. Voor 2025 wordt verwacht dat dit bedrag verder stijgt door inflatiecorrectie en mogelijke strengere regels vanuit de Belastingdienst.
Stijging DGA-salaris afgelopen jaren:
| Jaar | DGA-salaris |
|---|---|
| 2020 | €46.000 |
| 2021 | €47.000 |
| 2022 | €48.000 |
| 2023 | €51.000 |
| 2024 | €56.000 |
Belangrijk: Het DGA-salaris moet minimaal 75% bedragen van wat gebruikelijk is voor een vergelijkbare functie binnen jouw sector.
Loonadministratie en aangifte
Als DGA ben je verplicht om maandelijks loonaangifte te doen bij de Belastingdienst. Het salaris moet elke maand gelijk zijn, zelfs als er tijdelijk onvoldoende geld beschikbaar is.
Belangrijke punten:
- Je moet elke maand loonaangifte indienen, ongeacht de liquiditeitspositie.
- Het loon moet consistent zijn, zonder grote variaties per maand.
- Als er onvoldoende geld is om jezelf te betalen, wordt het bedrag als schuld van de BV aan jou geboekt.
Tip: Automatiseer je loonadministratie. Met moderne salarissoftware kun je eenvoudig je maandelijkse loonstroken genereren en SEPA-bestanden downloaden voor de betalingen.
Wat als je jezelf (tijdelijk) niet kunt uitbetalen?
Het kan voorkomen dat er onvoldoende middelen in de BV zijn om het minimum DGA-salaris uit te keren. Hier zijn enkele opties:
- Overleg met de Belastingdienst: Je kunt een lager salaris aanvragen als je kunt aantonen dat er onvoldoende winst is.
- Uitstel van salarisbetaling: De BV houdt dan een schuld aan jou als DGA bij. Dit moet later worden aangezuiverd.
- Nul-aangifte doen: Meld bij de Belastingdienst dat er tijdelijk geen salaris wordt uitbetaald. Dit vereist wel vooraf overleg.
Meer hierover lees je op de officiële website van de Belastingdienst: DGA-loon en aanmerkelijk belang.
Wanneer ben je een DGA?
Je bent een DGA als je:
- Minstens 5% van de aandelen in een BV bezit.
- Werkzaam bent binnen de BV.
Veelgestelde vragen over het DGA-salaris
Mag ik mezelf een lager salaris uitkeren?
Nee, tenzij je kunt aantonen dat 75% van het salaris uit een vergelijkbare functie lager is dan €56.000.
Heeft het aantal gewerkte uren invloed op mijn salaris?
Nee, voor DGA’s maakt het aantal gewerkte uren niet uit. De Belastingdienst kijkt alleen naar het resultaat van je BV.
Wat als ik een auto van de zaak heb?
Bijtelling voor de auto van de zaak wordt als onderdeel van het salaris gezien. Hierdoor kun je jouw maandelijkse uitbetaling verlagen.
Handige links en bronnen
- Belastingdienst: Gebruikelijk loon voor DGA’s
- Firm24: Alles over het DGA-salaris
- Countus: DGA-loon en hoe het precies zit
- Boekhouders.nl: Salaris voor DGA’s in de BV
Hulp nodig met het DGA-salaris of je loonadministratie?
Bij Brands Finance BCS BV helpen we ondernemers in de bouw, installatietechniek, groothandel, energiesystemen, en andere branches met hun loonadministratie en belastingzaken. Neem vandaag nog contact met ons op voor persoonlijk advies.
Interne links:
Brands Finance BCS BV - Jouw partner in financiële groei!
