Alles wat u moet weten over revisierente: uitleg, voordelen en aandachtspunten

Wat is revisierente?
Revisierente is een fiscale boete die u kunt krijgen als u niet aan bepaalde voorwaarden voldoet bij het afkopen of opnemen van een pensioen- of lijfrenteregeling. Het doel van deze rente is om belastingvoordelen, die eerder genoten zijn, terug te draaien. De revisierente bedraagt doorgaans 20% van de waarde van het kapitaal dat betrokken is bij de overtreding.

Wanneer moet u revisierente betalen?
De Belastingdienst schrijft voor dat u revisierente moet betalen in de volgende situaties:

• Bij het afkopen van een pensioenrecht.
• Wanneer u een lijfrenteverzekering geheel of gedeeltelijk afkoopt.
• Als u (een deel van) het tegoed op uw lijfrenterekening of lijfrentebeleggingsrecht opneemt.
• Bij het schenken, verkopen of verpanden van een lijfrente.
• Indien u de lijfrente niet tijdig omzet of laat ingaan na de contractdatum.
• Wanneer de lijfrente niet tijdig is ingegaan na een overlijden.

Meer details hierover vindt u in de officiële richtlijnen van de Belastingdienst: Revisierente - Fiscale informatie.

Wat zijn de eisen van de Belastingdienst voor revisierente?
De Belastingdienst legt revisierente op wanneer belastingvoordelen van een regeling worden beëindigd of geschonden. Dit gebeurt bijvoorbeeld als u een regeling eerder beëindigt dan de afgesproken termijn of als u een ander gebruik maakt van de opgebouwde tegoeden. Het is dus belangrijk om uw financiële planning nauwkeurig te laten controleren om onaangename verrassingen te voorkomen.

Voordelen van revisierente
Hoewel revisierente vaak als een boete wordt ervaren, zijn er situaties waarin het verstandig kan zijn om toch tot afkoop of opname over te gaan, bijvoorbeeld:

• Wanneer u dringend liquide middelen nodig heeft.
• Bij ongunstige rendementen op uw lijfrenteverzekering.
• Als u meer flexibiliteit wilt in de besteding van uw kapitaal.

Onze experts bij Brands Finance BCS BV. kunnen u begeleiden om een weloverwogen beslissing te nemen.

Nadelen van revisierente
Het belangrijkste nadeel is uiteraard de financiële last: u betaalt 20% revisierente over het volledige kapitaal. Daarnaast kan het ook fiscale en juridische gevolgen hebben, zoals het verlies van fiscale voordelen en extra belastingheffing.

Juridische gevolgen en aandachtspunten
Een recente zaak bij de Rechtbank Zeeland-West-Brabant benadrukt hoe strikt de regels rondom revisierente worden nageleefd. In deze zaak (5 december 2022, ECLI:NL:RBZWB:2022:7325) werd een afkoopsom van een lijfrente niet als ‘klein’ beschouwd, waardoor terecht revisierente werd berekend. Bekijk meer over deze zaak: TaxLive revisierente uitspraak.

Wat kunnen wij voor u betekenen?
Bij Brands Finance BCS BV. begrijpen we dat fiscale regelgeving complex en soms dubbelzinnig kan zijn. Onze voordelen:

• Specialistische kennis: Naast administratie zijn we gespecialiseerd in belastingzaken en fiscaliteit.
• Persoonlijke aanpak: Wij denken mee, luisteren naar uw verhaal en bieden advies op maat.
• Flexibiliteit: Wij werken ook buiten kantooruren en denken verder dan regels alleen.
• Praktijkgericht: Wij helpen u bij het interpreteren van regels in uw specifieke situatie.

Meer weten?
Neem contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek. Wij zorgen ervoor dat uw financiële keuzes niet onnodig duur worden.