Dividendbelasting 2025 – wat houdt de BV in en wie betaalt?

Wat is dividendbelasting?

Dividendbelasting is een bronheffing: belasting die de BV verplicht is in te houden op de winstuitkering aan aandeelhouders (zoals een DGA). Dit gebeurt op het moment dat de winst als dividend wordt uitgekeerd.

De dividendbelasting is dus géén extra belasting voor de BV zelf, maar een voorheffing op de inkomstenbelasting (box 2) van de aandeelhouder.

Wie berekent de dividendbelasting?

De accountant of administratiekantoor berekent het bedrag dat moet worden ingehouden.

• Eerst wordt bepaald hoeveel dividend er wordt uitgekeerd.
• Daarna berekent de accountant 15% dividendbelasting.
• Dit bedrag moet door de BV worden afgedragen aan de Belastingdienst.

Voorbeeld:

• Dividenduitkering: €20.000
• Dividendbelasting (15%): €3.000
• Netto uitgekeerd aan de aandeelhouder: €17.000

Wie betaalt dividendbelasting?

De BV is verantwoordelijk voor het inhouden en afdragen van de dividendbelasting. Dit gebeurt via een aangifte dividendbelasting, meestal ingediend door de accountant of administratiekantoor.

Belangrijk:

• De BV moet de belasting binnen één maand na vaststelling van de dividenduitkering afdragen.
• Bij te late betaling kan de Belastingdienst boetes en rente opleggen.

Hoe wordt dit verwerkt in de aangifte van de aandeelhouder?

De ingehouden dividendbelasting (15%) is een voorheffing op de inkomstenbelasting in box 2. Bij de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting van de DGA wordt dit bedrag verrekend.

Bijvoorbeeld:

• BV keert €20.000 uit, houdt €3.000 in.
• In box 2 is 24,5% of 33% verschuldigd.
• De €3.000 reeds ingehouden dividendbelasting wordt verrekend met de totale aanslag.

Zo betaalt de DGA uiteindelijk de juiste belasting in box 2, maar de BV is verantwoordelijk voor het eerste deel van de afdracht.

Veelgemaakte fouten

1. Dividend uitkeren zonder aangifte → altijd verplicht aangifte doen en belasting afdragen.
2. Te laat betalen → leidt tot naheffingen en boetes.
3. Geen dividendbesluit notuleren → juridisch onjuist en kan problemen opleveren bij controle.

Praktisch voorbeeld (bron: Visser & Visser)

Volgens de Belastingdienst en fiscale adviseurs werkt het zo:

• Dividendbelasting wordt altijd ingehouden door de BV.
• De aandeelhouder ontvangt netto dividend.
• Bij de inkomstenbelasting wordt dit aangevuld tot het juiste box 2-tarief.

Meer lezen? Zie Visser & Visser – belasting over dividend.

Rekentabel dividendbelasting

Voorbeeldberekeningen dividenduitkering 2025

Wanneer een BV dividend uitkeert, wordt altijd 15% dividendbelasting ingehouden en afgedragen. Hieronder ziet u hoeveel u als DGA netto ontvangt:

Belangrijk: de BV draagt dit bedrag af aan de Belastingdienst. In de aangifte inkomstenbelasting in box 2 wordt dit bedrag later verrekend met de uiteindelijke belasting die u verschuldigd bent (24,5% of 33%).

Waarom Brands Finance BCS BV.?

Dividenduitkeringen lijken eenvoudig, maar fouten in de aangifte of administratie kunnen duur uitpakken. Bij Brands Finance BCS BV. regelen wij:

• Een correcte berekening van dividendbelasting,
• Tijdige en juiste aangifte bij de Belastingdienst,
• Juridisch juiste vastlegging in notulen en aandeelhoudersregister,
• Praktische fiscale planning voor DGA’s.

✅ Conclusie:
De dividendbelasting (15%) wordt altijd door de BV berekend, ingehouden en betaald. Het is een voorheffing die later bij de aangifte inkomstenbelasting in box 2 wordt verrekend. Voor DGA’s is het cruciaal dat dit zorgvuldig en tijdig gebeurt om boetes en fiscale problemen te voorkomen.