Emigratie als DGA en dividendbelasting: wat u moet weten

Emigratie verandert uw fiscale situatie

Wanneer u als DGA naar het buitenland verhuist, vervalt uw aanmerkelijk belang in box 2 van de Nederlandse inkomstenbelasting. Dit betekent dat u geen box 2-belasting meer betaalt bij de jaarlijkse IB-aangifte.
⚠️ Let op: dit betekent niet dat alle fiscale verplichtingen verdwijnen. Dividenduitkeringen en waardestijgingen van uw aandelen kunnen nog steeds belast worden.

Meer over de praktische gevolgen leest u bij Newtone – Even niet over de dividendbelasting.

Fictieve vervreemding en conserverende aanslag

Bij emigratie wordt uw aandelenbelang in Nederland gezien als fictief vervreemd:

De Belastingdienst stelt de waarde van uw aandelen vast op het moment van vertrek.
Er kan een conserverende aanslag volgen over de waardestijging sinds verkrijging.
Betaling vindt meestal pas plaats bij toekomstige gebeurtenissen, zoals verkoop van aandelen of dividenduitkeringen.

Lees meer bij de Belastingdienst – dividend ontvangen als niet-inwoner.

Dividenduitkeringen na emigratie

Ook na emigratie kunt u nog dividend ontvangen van uw Nederlandse vennootschap. Nederland kan nog steeds dividendbelasting inhouden (meestal 15%), afhankelijk van het belastingverdrag met uw nieuwe woonland.

Mogelijk kunt u een deel van de ingehouden dividendbelasting terugvorderen.
Goede fiscale planning voorkomt dubbele belasting.

Visueel overzicht: fiscale gevolgen bij emigratie DGA

Uw BV in NL
    │
    ├─> Dividenduitkering
    │       │
    │       ├─> 15% dividendbelasting ingehouden door BV
    │       │
    │       └─> Restuitkering naar DGA in buitenland
    │
    └─> Fictieve vervreemding aandelen
            │
            ├─> Conserverende aanslag NL
            │      (waardestijging aandelen)
            │
            └─> Betaling bij verkoop of toekomstige dividend

💡 Dit schema toont dat u als DGA nog steeds fiscale verplichtingen heeft, ook al vervalt box 2 na emigratie.

Praktische tips van Brands Finance BCS BV

Overleg met uw accountant over fictieve vervreemding en eventuele conserverende aanslag.
Vraag tijdig teruggaaf van dividendbelasting aan indien mogelijk.
Plan uw emigratie zorgvuldig om dubbele belasting te voorkomen.
Bekijk onze andere artikelen voor een compleet overzicht van dividend en DGA-belastingen: