Wet DBA: Wat Wijzigt Er Per 1 Januari 2025?

Per 1 januari 2025 wordt de Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (Wet DBA) strenger gehandhaafd. Deze wet, die sinds 2016 van kracht is, heeft als doel de positie van zelfstandige ondernemers, de zogenaamde ZZP'ers, in de arbeidsmarkt te verduidelijken en te beschermen. Toch blijft er onduidelijkheid over de handhaving van de wet, met vaak onaangename gevolgen voor zowel de ZZP'er als de opdrachtgever. Bij Brands Finance BCS BV helpen we u graag met het navigeren door deze regelgeving en het vermijden van vervelende fiscale gevolgen.

Wat is de Wet DBA?

De Wet DBA stelt eisen aan de relatie tussen de opdrachtgever en de zelfstandige zonder personeel (ZZP'er). De wet heeft twee belangrijke doelstellingen:

1. Bescherming van de ZZP'er: De wet moet ervoor zorgen dat er geen sprake is van een verkapte arbeidsrelatie, waarbij de ZZP'er feitelijk als werknemer werkt, maar zonder de bijbehorende rechten en bescherming.
2. Verduidelijking voor opdrachtgevers: De opdrachtgever moet voorkomen dat er sprake is van een fictieve arbeidsrelatie, wat kan leiden tot arbeidsrechtelijke en fiscale consequenties.

Wie wordt gecontroleerd?

De Wet DBA heeft twee kanten:

• De ZZP'er: De belastingdienst kan de zelfstandigenaftrek van de ZZP'er intrekken als wordt vastgesteld dat er sprake is van een verkapte dienstbetrekking. Dit betekent dat de belastingvoordelen voor de ZZP'er, zoals de zelfstandigenaftrek, worden ingetrokken. Dit kan leiden tot een belastingverhoging van tussen de €3.000 en €5.000 per jaar, bovenop rente (van 25% tot 100%) en een boete.
• De opdrachtgever: De opdrachtgever wordt ook gecontroleerd en kan een boete krijgen als de belastingdienst vaststelt dat er sprake is van een verkapte arbeidsrelatie. Dit kan zowel de opdrachtgever als de ZZP'er in een lastige positie brengen, met fiscale gevolgen en extra administratieve verplichtingen.

Handhaving van de Wet DBA: Wat Gebeurt Er Per 1-1-2025?

Vanaf 1 januari 2025 wordt de handhaving van de Wet DBA strenger. Dit betekent dat zowel de ZZP'er als de opdrachtgever onder de loep worden genomen. De belastingdienst zal nauwlettend kijken naar de werkrelaties, met name naar de mate van zelfstandigheid van de ZZP'er. De kans op boetes en het intrekken van belastingvoordelen neemt hierdoor toe.

Verkapt Werkgeverschap: Waar Let de Belastingdienst Op?

Veel ZZP'ers denken dat ze zelfstandig zijn als ze voor meerdere klanten werken. Dit is echter niet altijd het geval. Als bijvoorbeeld een stratenmaker een jaar lang voor één opdrachtgever werkt aan één project, kan dit door de belastingdienst als een verkapte dienstbetrekking worden beschouwd. Dit hoeft niet te gelden voor bijvoorbeeld keukeninstallateurs die voor 80% van hun tijd werken voor één keukenbedrijf, omdat ze 1 of 2 keuken per week installeren, bij particulieren. Ze zijn zelfstandig, ze hebben een eigen bus, eigen gereedschap, ze bepalen zelf hun tijd.

Wat telt als zelfstandig werk? De belastingdienst kijkt naar verschillende factoren:

• Eigen gereedschap en materialen: Heeft de ZZP'er zijn eigen bus, gereedschap, en materialen? Dit is een belangrijk kenmerk van zelfstandigheid.
• Zelfstandige werkuren: Een ZZP'er die zelf bepaalt wanneer en hoelang hij werkt, bijvoorbeeld door flexibele werkuren van 8:00 tot 20:00 uur, kan aantonen dat hij als zelfstandig ondernemer werkt.
• Diversiteit van klanten: Als de ZZP'er een breed klantenbestand heeft, bijvoorbeeld door elke week twee keukens bij verschillende particulieren te installeren, versterkt dit zijn zelfstandige status.

De Gevolgen van Foute Classificatie

Wanneer de belastingdienst een verkapte dienstbetrekking constateert, kan dit leiden tot de intrekking van de zelfstandigenaftrek voor de ZZP'er. Dit heeft aanzienlijke gevolgen voor de belastingaanslag, wat kan betekenen dat de ZZP'er tussen de €3.000 en €5.000 meer belasting moet betalen per boekjaar, plus rente en een boete. De opdrachtgever kan bovendien boetes krijgen voor het niet naleven van de wetgeving.

Wat Kun Je Doen om Boetes en Gevolgen te Vermijden?

Om problemen met de Wet DBA te voorkomen, is het belangrijk dat zowel de ZZP'er als de opdrachtgever zich goed voorbereiden. Hier zijn enkele tips:

• Zorg voor duidelijke overeenkomsten: Leg de samenwerking duidelijk vast in een contract, waarin de mate van zelfstandigheid van de ZZP'er wordt aangegeven.
• Diversifieer je klantenbestand: Zorg ervoor dat je niet voor te lange periodes voor dezelfde opdrachtgever werkt, tenzij je kunt aantonen dat je nog steeds voldoende zelfstandigheid hebt.
• Regelmatige controle: Zorg dat je je bedrijfsvoering regelmatig laat controleren door een specialist, zodat je zeker weet dat je voldoet aan de eisen van de Wet DBA.

Bij Brands Finance BCS BV bieden we deskundige ondersteuning voor zowel ZZP'ers als opdrachtgevers om belastingproblemen en boetes te voorkomen. Neem contact met ons op voor advies over de Wet DBA en hoe je je kunt voorbereiden op de veranderingen per 1 januari 2025.

---

Conclusie:
De Wet DBA is bedoeld om misbruik van zelfstandigheid te voorkomen, maar kan voor zowel ZZP'ers als opdrachtgevers aanzienlijke gevolgen hebben. Door goed geïnformeerd te blijven en de juiste maatregelen te nemen, kun je de risico's van belastingrente en boetes vermijden. Zorg dat je voorbereid bent op de strengere handhaving van de wet per 1 januari 2025.