DGA-salaris versus ZZP-inkomstenbelasting: Wat is het verschil en wat is voor u voordelig?

Bent u actief in de bouw, als ZZP’er, in de installatietechniek, groothandel, energietechnologie, zonnepanelenleverancier, keukenmontage, badkamerinstallatie, dakkapelplaatsing of als zorgmedewerker? Dan is het belangrijk om te begrijpen wat het verschil is tussen een DGA-salaris en inkomsten uit een eenmanszaak. Dit kan u helpen bij het maken van de keuze om een BV op te richten of als ZZP’er door te gaan.

Wat is het verschil tussen een DGA-salaris en winst uit eenmanszaak?

Als ZZP’er wordt uw inkomen gezien als winst uit onderneming. Deze winst is volledig belast met inkomstenbelasting, maar u kunt gebruikmaken van aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling.

Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) van een BV ontvangt u salaris uit uw BV. Dit salaris wordt belast met loonheffingen. Daarnaast kan de winst in uw BV worden belast tegen het vennootschapsbelastingtarief. Over een eventuele uitkering van dividend betaalt u dividendbelasting. Dit kan fiscaal aantrekkelijk zijn, afhankelijk van uw situatie.

Lees meer over de berekening van het gebruikelijk loon voor een DGA op Rendement.nl.

Wanneer is het voordelig om een BV op te richten?

Een BV oprichten en een DGA-salaris ontvangen kan voordelig zijn wanneer:

Uw winst uit onderneming structureel hoog is (vaak meer dan €100.000).
U fiscale voordelen wilt benutten, zoals lagere belastingtarieven voor vennootschapsbelasting.
U persoonlijke aansprakelijkheid wilt beperken.

Gebruik de optimaal inkomen DGA-calculator om te berekenen of het oprichten van een BV in uw situatie voordelig is.

Hoe wordt belasting berekend voor ZZP’ers en DGA’s?

Winstbelasting voor ZZP’ers

Als ZZP’er betaalt u inkomstenbelasting over uw winst. Na aftrek van zakelijke kosten, zelfstandigenaftrek en eventuele startersaftrek wordt uw belastbaar inkomen berekend. Vervolgens wordt de belasting berekend aan de hand van schijven.

Meer informatie over inkomstenbelasting vindt u op de website van de Belastingdienst.

DGA-loonberekening

Een DGA moet minimaal het gebruikelijk loon (€51.000 in 2024) ontvangen. Over dit salaris betaalt u loonheffingen. Daarnaast betaalt uw BV vennootschapsbelasting over de winst. Tot een winst van €200.000 is het tarief 19%, daarboven 25,8% (2024).

Lees meer over de loonheffingen voor DGA’s op Jortt.nl.

Welke werkgeverslasten heeft een BV?

Naast het salaris betaalt een BV ook werkgeverslasten, zoals sociale premies en pensioenbijdragen. Dit kan de totale loonkosten voor uw BV verhogen.

Meer informatie hierover vindt u op Sazas.nl.

Conclusie

Het verschil tussen een DGA-salaris en winst uit een eenmanszaak is niet alleen een kwestie van belastingheffing, maar ook van aansprakelijkheid, financiële planning en toekomstperspectief. Laat u daarom goed adviseren. Bij Brands Finance BCS BV staan wij voor u klaar om u te helpen de juiste keuze te maken. Neem contact met ons op voor een vrijblijvend adviesgesprek.