Executeur Testamentair: Wat u moet weten over het erven van een Besloten Vennootschap (BV)

Het erven van een Besloten Vennootschap (BV) brengt zowel financiële als administratieve verplichtingen met zich mee. Bij Brands Finance BCS BV staan wij klaar om u te ondersteunen bij dit complexe proces. In dit artikel leggen wij uit wat er komt kijken bij het erven van een BV en welke belastingverplichtingen hieraan verbonden zijn.

Geen vrijstelling erfbelasting bij een stamrecht BV

Wanneer kinderen aandelen erven in een stamrecht BV of pensioen BV, moeten zij hierover erfbelasting betalen. De vrijstelling voor erfbelasting, bekend als de Bedrijfsopvolgingsfaciliteit (BOR), geldt alleen voor BV’s die ondernemingsactiviteiten uitvoeren. Stamrecht BV’s en pensioen BV’s, die vaak als beleggingsvehikel worden gebruikt, komen niet in aanmerking voor deze faciliteit. Dit is vastgesteld door de Hoge Raad in een belangrijke uitspraak.

In deze zaak erfde een vrouw een aandeel in een stamrecht/pensioen BV van haar vader. De BV bestond uit een verhuurd pand, een pensioenverplichting en een stamrechtverplichting. De vrouw deed een beroep op de BOR, maar de rechter stelde dat de activiteiten van de BV niet boven normaal vermogensbeheer uitkwamen. Hierdoor werd het verzoek afgewezen. Dit benadrukt hoe belangrijk het is om te weten of een BV als materiële onderneming wordt beschouwd.

Erfbelasting bij het erven van een BV

Wanneer u een BV erft, wordt dit beschouwd als het erven van een vermogensbestanddeel. De aandelen van de BV vertegenwoordigen een waarde, en deze waarde moet worden opgenomen in de aangifte erfbelasting. De erfbelasting is gebaseerd op de waarde van de aandelen op het moment van overlijden van de erflater. Hoe hoger de waarde van de aandelen, hoe meer erfbelasting u verschuldigd bent.

Bij een materiële onderneming, een bedrijf dat actief deelneemt aan het handelsverkeer, kunt u onder bepaalde voorwaarden gebruik maken van de BOR. Deze regeling kan de erfbelasting aanzienlijk verlagen of zelfs volledig kwijtschelden. Echter, als het gaat om een houdstermaatschappij zonder actieve bedrijfsactiviteiten, komt u niet in aanmerking voor de BOR.

Inkomstenbelasting en een geërfd BV

Naast erfbelasting speelt ook inkomstenbelasting een belangrijke rol. Wanneer de directeur-grootaandeelhouder (dga) overlijdt, wordt deze geacht zijn aandelen fictief te hebben vervreemd. Dit betekent dat er inkomstenbelasting in box 2 (aanmerkelijk belang) verschuldigd is over de waarde van de aandelen minus de verkrijgingsprijs. Het belastingtarief in box 2 bedraagt momenteel 26,9%.

Een voorbeeld: staat er op de balans van de BV een reserve van €300.000 en is er een rekeningcourantverhouding van hetzelfde bedrag, dan kan dit betekenen dat er bij overlijden ruim €75.000 aan inkomstenbelasting betaald moet worden. Dit kan problematisch zijn als er onvoldoende liquide middelen beschikbaar zijn in de BV om deze belasting te voldoen.

Inkomstenbelasting is overigens ook verschuldigd wanneer de aandelen in de BV worden verkocht of de BV wordt opgeheven.

Wat doet een executeur testamentair?

Een executeur testamentair speelt een cruciale rol bij het afwikkelen van een nalatenschap waarin een BV is opgenomen. De verantwoordelijkheden van de executeur omvatten:

• Het nauwkeurig vaststellen van de waarde van de aandelen.
• Het opstellen en indienen van de aangifte erfbelasting.
• Het behouden van de continuïteit van de onderneming indien nodig.
• Het correct verdelen van de nalatenschap volgens de wensen van de overledene.

Bij Brands Finance BCS BV hebben wij uitgebreide ervaring met het adviseren en ondersteunen van executeurs testamentair. Onze expertise helpt u bij het navigeren door complexe fiscale en juridische vraagstukken.

Tips voor ondernemers

1. Laat u goed informeren: De fiscale impact van het erven van een BV kan groot zijn. Zorg dat u op de hoogte bent van alle regelingen, zoals de BOR.
2. Bereid uw nalatenschap voor: Als ondernemer kunt u tijdig maatregelen nemen om de belastingdruk voor uw erfgenamen te verminderen.
3. Werk samen met experts: Schakel een ervaren administratiekantoor in om u bij te staan bij zowel de aangifte erfbelasting als inkomstenbelasting.

Waarom kiezen voor Brands Finance BCS BV?

Bij Brands Finance BCS BV onderscheiden wij ons door:

• Betrokkenheid: Wij staan dicht bij onze klanten en denken mee in hun specifieke situatie.
• Out-of-the-box oplossingen: Wij zoeken altijd naar creatieve en praktische oplossingen.
• Ervaring en diversiteit: Met meer dan 20 jaar ervaring werken wij voor eenmanszaken, BV’s, stichtingen en internationale ondernemingen in uiteenlopende sectoren.
• Nationaal en internationaal bereik: Wij zijn actief in Nederland, Europa en daarbuiten.

Neem contact met ons op

Wilt u meer weten over het erven van een BV of heeft u ondersteuning nodig bij uw rol als executeur testamentair? Neem dan vandaag nog contact op met Brands Finance BCS BV. Wij staan voor u klaar met helder advies en praktische oplossingen. Samen zorgen we ervoor dat het proces soepel verloopt en fiscale verplichtingen correct worden nagekomen.