Wat is de fiscale oudedagsreserve (FOR)?

De fiscale oudedagsreserve (FOR) is een regeling waarmee ondernemers in Nederland een deel van hun winst kunnen reserveren als een oudedagsvoorziening. Het doel van de regeling is om ondernemers te stimuleren om zelf pensioen op te bouwen. De FOR wordt gezien als een belastinguitstel, aangezien het gereserveerde bedrag niet direct wordt belast, maar op een later moment, bijvoorbeeld bij pensionering of bedrijfsbeëindiging.

Wat betekent de fiscale oudedagsreserve?

De FOR stelt ondernemers in staat om een percentage van de fiscale winst opzij te zetten, zonder dat hierover direct inkomstenbelasting hoeft te worden betaald. Dit lijkt aantrekkelijk, omdat het de te betalen belasting op korte termijn verlaagt. Het gereserveerde bedrag wordt echter niet echt apart gezet; het blijft onderdeel van het eigen vermogen van de onderneming.

Wat zijn de eisen van de Belastingdienst voor de FOR?

Om gebruik te maken van de FOR, moet een ondernemer voldoen aan een aantal voorwaarden die door de Belastingdienst zijn gesteld:

Ondernemerschap: Je moet als ondernemer worden aangemerkt voor de inkomstenbelasting.
Belastbare winst: Er moet sprake zijn van een positief fiscaal resultaat.
Leeftijdsgrens: De FOR kan worden opgebouwd tot de AOW-leeftijd.
Maximaal reserveringspercentage: Het bedrag dat jaarlijks mag worden gereserveerd, is gemaximeerd tot een bepaald percentage van de winst, met een jaarlijks maximum.

Meer details zijn te vinden op de Belastingdienst website over oudedagsreserve.

Wat schrijft de Kamer van Koophandel over de FOR?

De Kamer van Koophandel (KVK) benadrukt dat de FOR een belastinguitstel is en geen echte belastingbesparing. Volgens de KVK is het belangrijk dat ondernemers zich bewust zijn van de verplichting om de gereserveerde bedragen uiteindelijk aan te wenden voor een oudedagsvoorziening of af te rekenen met de Belastingdienst. Voor meer informatie kun je het artikel van de KVK raadplegen op Ondernemersplein.nl.

Wat zijn de voordelen van de FOR?

Belastinguitstel: Doordat een deel van de winst wordt gereserveerd, betaal je minder inkomstenbelasting in het jaar van reservering.
Liquiditeit: Het geld blijft binnen de onderneming en kan worden gebruikt voor andere investeringen.
Flexibiliteit: Ondernemers kunnen zelf bepalen hoe zij hun pensioenopbouw inrichten.

Wat zijn de nadelen van de FOR?

Uitgestelde belastingheffing: Op een later moment moet alsnog belasting worden betaald over het gereserveerde bedrag.
Geen daadwerkelijke reservering: Het bedrag wordt vaak niet fysiek apart gezet, waardoor het risico bestaat dat het geld niet beschikbaar is op het moment dat het nodig is.
Beperkte fiscale voordelen: In veel gevallen zijn de belastingvoordelen beperkt, zeker wanneer de gereserveerde bedragen uiteindelijk worden belast tegen een hoger tarief.

Juridische en fiscale gevolgen van de FOR

De FOR kan leiden tot complexe situaties:

Juridische gevolgen: Bij bedrijfsbeëindiging of overlijden van de ondernemer moet de FOR direct worden afgerekend.
Fiscale gevolgen: Als de gereserveerde bedragen niet in een pensioenproduct worden gestort, wordt de FOR als winst gezien en belast tegen het reguliere tarief.

Het is belangrijk om professioneel advies in te winnen om de fiscale gevolgen volledig te begrijpen.

Waarom zijn wij tegen de FOR?

Bij Brands Finance BCS BV. zien wij regelmatig dat de fiscale voordelen van de FOR worden overdreven. Boekhouders promoten deze regeling vaak zonder de bijbehorende risico's en verplichtingen te vermelden. Wij vinden dat ondernemers bewust moeten worden gemaakt van de volgende punten:

Beperkt voordeel: Het belastingvoordeel is in veel gevallen minimaal.
Risico van verkeerde aanwending: Als het geld niet wordt gereserveerd in een pensioenproduct, komt de ondernemer in de problemen.
Voordeel voor derden: Pensioenfondsen en verzekeraars verdienen vaak meer aan de regeling dan de ondernemer zelf. Het geld dat u als ondernemer, vastzet in een pensioenfonds, daar wordt mee gespeculeerd. Daar verdienen de fondsen voor zichzelf heel veel geld mee.
Boekhouders misbruiken deze regeling zodat de ondernemer in dat jaar minder belasting betaalt. Echter de belasting moet wel in de toekomst betaald worden. Dat wordt vergeten. Als de boekhouder 10 jaar lang, elk jaar 5.000,-- tot 15.000,-- als FOR wegboeken, dan betaalt de ondernemer +/- 2.100 tot 6.300,-- minder inkomstenbelasting. Echter bij pensioen leeftijd, moet de ondernemer wel over 50.000,-- tot 150.000,-- heel veel belasting betalen.
Onze overheid, wijzigt de regels. Meestal wijzigen de regels in het nadeel van de ondernemer en in het voordeel van de overheid.

Wij adviseren ondernemers om alternatieve pensioenoplossingen te overwegen die transparanter en effectiever zijn.

Als u uw lijfrenteverzekering, lijfrenterekening of lijfrentebeleggingsrecht afkoopt: Bij het afkopen van een lijfrenteverzekering, lijfrenterekening of lijfrentebeleggingsrecht betaalt u belasting over het vrijgekomen bedrag. Daarnaast kan er revisierente verschuldigd zijn wanneer de afkoopsom een bepaalde drempel overschrijdt. De hoogte van de belasting is afhankelijk van de premies die u in het verleden hebt afgetrokken.

Wanneer betaalt u revisierente? U betaalt revisierente wanneer u een lijfrenteverzekering, lijfrenterekening of lijfrentebeleggingsrecht in één keer opneemt of afkoopt. Het proces verschilt per bank of verzekeraar. In sommige gevallen ontvangt u een aanslag van de Belastingdienst; in andere gevallen wordt de revisierente direct door de bank ingehouden. Gebruik de rekenhulp van de Belastingdienst om de totale kosten te berekenen.

Waarom kiezen voor Brands Finance BCS BV.?

Bij Brands Finance BCS BV. bieden wij ondernemers:

Diepgaande fiscale kennis: Wij begrijpen niet alleen de regels, maar ook de praktijk.
Persoonlijke betrokkenheid: Wij nemen de tijd om uw situatie te begrijpen en geven advies op maat.
Flexibiliteit: Wij werken buiten kantoortijden en zijn altijd bereikbaar.
Onafhankelijk advies: Wij denken niet in standaardoplossingen, maar zoeken naar wat voor u het beste werkt.

kritisch zijn over deze regeling en hoe wij u kunnen adviseren bij uw pensioenplanning. Lees meer.