Alles wat u moet weten over de fiscale oudedagsreserve (FOR)
De fiscale oudedagsreserve (FOR) is een regeling waarmee ondernemers in Nederland een deel van hun winst kunnen reserveren voor een pensioenvoorziening. Dit klinkt aantrekkelijk, maar bij Brands Finance BCS BV. willen we onze klanten waarschuwen voor de beperkingen, risico’s en verborgen kosten van deze regeling. In dit artikel leggen we de FOR uitgebreid uit, bespreken we de voor- en nadelen, en vertellen we waarom wij tegen deze regeling zijn.
Wat is de fiscale oudedagsreserve?
De FOR is een fiscale regeling die ondernemers toestaat een percentage van hun winst te reserveren voor een toekomstige oudedagsvoorziening. Dit betekent dat u tijdelijk minder inkomstenbelasting betaalt. Het gereserveerde bedrag blijft echter onderdeel van uw onderneming en wordt pas belast zodra u met pensioen gaat, uw onderneming beëindigt, of het geld afstort in een lijfrenteproduct.
Wat betekent de fiscale oudedagsreserve?
De FOR biedt belastinguitstel, geen belastingbesparing. Het gereserveerde bedrag wordt in de toekomst belast. Het is dus belangrijk om te beseffen dat u deze belastingplicht niet kunt vermijden en dat u tijdig moet plannen hoe u de afrekening gaat financieren.
De eisen van de Belastingdienst voor de FOR
Niet elke ondernemer kan zomaar gebruikmaken van de FOR. De Belastingdienst hanteert strikte voorwaarden:
- Urencriterium: U moet minimaal 1.225 uur per jaar aan uw onderneming besteden.
- Ondernemerschap: Alleen ondernemers voor de inkomstenbelasting komen in aanmerking. BV’s en commanditaire vennoten vallen hier niet onder.
- Leeftijdsgrens: U mag reserveren tot de AOW-gerechtigde leeftijd.
- Maximale dotatie: De jaarlijkse toevoeging is gemaximeerd tot 9,44% van de winst met een absoluut maximum (bijvoorbeeld €9.632 in 2022).
Wat zegt de Kamer van Koophandel over de FOR?
De Kamer van Koophandel benadrukt dat de FOR een belastinguitstel is, geen besparing. Zij wijzen ondernemers erop dat het gereserveerde bedrag verplicht moet worden aangewend voor een oudedagsvoorziening, bijvoorbeeld via een lijfrenteproduct. Dit kan financiële problemen veroorzaken als het geld niet daadwerkelijk beschikbaar is.
Voordelen van de fiscale oudedagsreserve
- Belastinguitstel: U betaalt tijdelijk minder inkomstenbelasting, wat de liquiditeit van uw onderneming kan vergroten.
- Lagere belasting later: Pensioengerechtigden vallen vaak in een lager belastingtarief, wat fiscale voordelen kan opleveren.
- Meer cashflow: U kunt het geld binnen uw onderneming houden voor investeringen of bedrijfsdoelen.
Nadelen van de fiscale oudedagsreserve
- Uitgestelde belastingheffing: U bent uiteindelijk inkomstenbelasting verschuldigd. Heeft u niet genoeg middelen op dat moment, dan kan dit tot problemen leiden.
- Verplichte afrekening: Bij bedrijfsbeëindiging of pensionering moet de FOR verplicht worden afgewikkeld.
- Risico’s van reservering: Het gereserveerde bedrag wordt niet fysiek apart gezet, waardoor het mogelijk niet beschikbaar is wanneer u het nodig heeft.
- Beperkte doelgroep: Alleen ondernemers voor de inkomstenbelasting (zoals eenmanszaken en VOF’s) kunnen gebruikmaken van de FOR.
De nadelige gevolgen van de FOR
De FOR kan een fiscale valkuil worden als u niet tijdig spaart voor de verplichtingen. Veel ondernemers reserveren het bedrag niet daadwerkelijk en moeten bij bedrijfsbeëindiging of pensionering forse belastingbedragen betalen. Dit kan leiden tot financiële problemen.
Waarom wij tegen de FOR zijn
Bij Brands Finance BCS BV. zien we regelmatig dat de voordelen van de FOR worden overdreven. Boekhouders promoten de regeling vaak zonder eerlijk te zijn over de risico’s. Wij zijn tegen de FOR omdat:
- Het fiscale voordeel minimaal is.
- De regeling ondernemers in problemen kan brengen als het gereserveerde bedrag niet beschikbaar is.
- Pensioenfondsen en verzekeraars meer profiteren dan de ondernemer zelf.
Ons alternatief voor de FOR
In plaats van de FOR adviseren wij onze klanten om rechtstreeks te sparen via een lijfrente of ander pensioenproduct. Dit biedt meer zekerheid, transparantie, en voorkomt onverwachte fiscale lasten.
Helaas is het box 3 stelsel aan het veranderen. Ons advies was o.a. om te investeren in grond, vastgoed, onroerende goederen.
Bovendien helpen wij u bij het kiezen van de juiste pensioenstrategie, afgestemd op uw specifieke situatie.
Waarom kiezen voor Brands Finance BCS BV.?
Wij bieden ondernemers:
- Diepgaande kennis van belastingen: Wij begrijpen zowel de regels als de praktijk.
- Persoonlijke betrokkenheid: Wij investeren in lange gesprekken om uw situatie en doelen te begrijpen.
- Flexibiliteit: Wij werken buiten kantooruren en zijn altijd bereikbaar.
- Praktische oplossingen: Regels zijn vaak complex en interpreteerbaar. Wij denken in haalbare oplossingen die bij uw bedrijf passen.
Neem contact met ons op voor onafhankelijk advies. Samen zorgen we ervoor dat u financieel voorbereid bent op de toekomst.