Dividenduitkering voor DGA’s in 2025 – hoeveel belasting betaalt u?
Wat is dividendbelasting?
Een DGA (Directeur-Grootaandeelhouder) heeft vaak aandelen in zijn eigen BV. Wanneer de BV winst maakt, kan die winst op twee manieren worden uitgekeerd:
- Als salaris (via de loonstrook, belast in box 1).
- Als dividend (uitkering uit de winst na vennootschapsbelasting).
Bij een dividenduitkering krijgt u te maken met twee belastinglagen:
- Dividendbelasting door de BV
- Inkomstenbelasting (box 2) door de DGA zelf
Stap 1: Winst in de BV
Eerst betaalt de BV vennootschapsbelasting over de behaalde winst. In 2025 geldt:
- 19% over de eerste €200.000 winst.
- 25,8% over het meerdere.
Pas na betaling van de vennootschapsbelasting kan winst worden uitgekeerd als dividend.
Stap 2: Dividendbelasting in de BV
Wanneer de BV dividend uitkeert aan de DGA, moet de BV direct 15% dividendbelasting inhouden en afdragen aan de Belastingdienst.
Voorbeeld:
- Uitkering dividend: €10.000
- Ingehouden dividendbelasting: €1.500
- Netto uitgekeerd aan de DGA: €8.500
De ingehouden dividendbelasting is een voorheffing op de uiteindelijke inkomstenbelasting van de DGA.
Stap 3: Box 2 – Inkomstenbelasting voor de DGA
Als DGA moet u bij de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting de ontvangen dividenden aangeven in box 2 (inkomen uit aanmerkelijk belang).
In 2025 gelden de volgende tarieven in box 2:
- 24,5% belasting over de eerste €67.000 (per persoon, bij fiscaal partnerschap dus €134.000 gezamenlijk).
- 33% belasting over het meerdere.
De eerder ingehouden 15% dividendbelasting door de BV mag worden verrekend met de te betalen box 2-belasting.
Rekenvoorbeeld 1: dividend van €10.000
- Uitkering BV: €10.000
- Dividendbelasting (15%): €1.500 ingehouden
- Netto ontvangen: €8.500
In box 2 moet over dit dividend 24,5% worden betaald = €2.450.
De reeds betaalde €1.500 dividendbelasting wordt verrekend.
Bijbetalen in aangifte IB: €950.
Rekenvoorbeeld 2: dividend van €100.000
- Uitkering BV: €100.000
- Dividendbelasting (15%): €15.000 ingehouden
- Netto ontvangen: €85.000
In box 2 moet over €100.000 belasting worden betaald:
- 24,5% over €67.000 = €16.415
- 33% over €33.000 = €10.890
- Totaal verschuldigd: €27.305
De reeds ingehouden dividendbelasting €15.000 wordt verrekend.
Bijbetalen in aangifte IB: €12.305.
Netto belastingdruk dividenduitkering
Als u de vennootschapsbelasting én de box 2-heffing bij elkaar optelt, komt de totale belastingdruk op een dividenduitkering uit rond de 37% tot 45%, afhankelijk van de hoogte van de winst en de omvang van de dividenduitkering.
Daarom is een goede planning tussen salaris en dividend cruciaal voor een fiscaal optimaal resultaat.
Tips voor DGA’s
- Spreid dividenduitkeringen – maak gebruik van de lagere 24,5% box 2-schijf.
- Plan samen met uw salaris – soms is het gunstiger om meer salaris te nemen en minder dividend.
- Controleer de uitkeringstoets – de BV moet altijd voldoende vermogen overhouden om aan verplichtingen te voldoen.
- Laat de administratie kloppen – notuleer dividendbesluiten en bewaar ze in het aandeelhoudersregister.
Waarom Brands Finance BCS BV.?
Dividenduitkeringen zijn aantrekkelijk, maar ook complex. Bij Brands Finance BCS BV. helpen wij DGA’s met:
- Een slimme combinatie van salaris en dividend,
- Fiscale optimalisatie en belastingbesparing,
- Correcte vastlegging en administratieve begeleiding,
- Praktische en flexibele adviezen die passen bij uw situatie.
✅ Conclusie:
Een dividenduitkering als DGA betekent dubbele belasting: eerst 15% dividendbelasting door de BV en daarna 24,5% of 33% inkomstenbelasting in box 2. Met de juiste planning kunt u echter veel besparen.