Dividend uitkering is niet belastingvrij – waarom 15% niet het hele verhaal is
Het misverstand over dividendbelasting
Veel ondernemers en DGA’s denken dat de BV alleen 15% dividendbelasting hoeft in te houden en dat het resterende bedrag daarna netto is. Helaas is dat niet correct.
De 15% dividendbelasting die de BV inhoudt en afdraagt, is slechts een voorheffing. Bij de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting moet de DGA in box 2 nog een aanvullende belasting betalen.
Hoe werkt het echt?
Bij een dividenduitkering spelen er dus twee momenten van belastingheffing:
- De BV houdt 15% dividendbelasting in en draagt dit direct af.
- De DGA betaalt in box 2 inkomstenbelasting:
- 24,5% over de eerste €67.000 dividendinkomen (per persoon).
- 33% over het meerdere.
- De eerder betaalde 15% dividendbelasting mag worden verrekend.
Voorbeeld: dividend van €10.000
- Dividenduitkering BV: €10.000
- Inhouding dividendbelasting (15%): €1.500
- Netto ontvangen: €8.500
Maar bij de aangifte inkomstenbelasting komt daar nog bij:
- Te betalen box 2-belasting (24,5% van €10.000 = €2.450)
- Reeds ingehouden dividendbelasting: – €1.500
- Bijbetalen IB: €950
👉 Netto resultaat na beide belastingen: €8.050
👉 Totale belastingdruk: 19,5% (in dit voorbeeld omdat onder de schijf van 24,5%).
Voorbeeld: dividend van €100.000
- Dividenduitkering BV: €100.000
- Inhouding dividendbelasting (15%): €15.000
- Netto ontvangen: €85.000
Bij de aangifte inkomstenbelasting:
- Box 2-belasting:
- 24,5% over €67.000 = €16.415
- 33% over €33.000 = €10.890
- Totaal: €27.305
- Reeds ingehouden dividendbelasting: – €15.000
- Bijbetalen IB: €12.305
👉 Netto resultaat: €72.695
👉 Totale belastingdruk: 27,3%
Dividend vs. loon – bijna hetzelfde
Veel ondernemers denken dat dividend “goedkoper” is dan loon, maar in de praktijk ligt dat anders.
- Loon: belast in box 1 (tarief 36,97% tot €75.518, daarna 49,5%), plus premies.
- Dividend: eerst vennootschapsbelasting (19% of 25,8%), daarna 15% dividendbelasting en nog eens 24,5% / 33% box 2.
👉 Alles bij elkaar opgeteld is de totale belastingdruk bij dividenduitkering vaak vergelijkbaar met loon, soms zelfs hoger.
Wanneer is dividend wel aantrekkelijk?
- Bij lage winsten kan dividend fiscaal voordeliger zijn dan loon.
- Als u als DGA al aan het gebruikelijk loon voldoet en extra winst wilt uitkeren.
- Bij spreiding over jaren kunt u profiteren van de lagere 24,5%-schijf in box 2.
- Dividend kan interessant zijn bij uitstel van belastingheffing (zolang het niet wordt uitgekeerd, blijft het in de BV).
Vergelijking Dividend vs. Loon
Dividend of loon – hoeveel houdt u echt over?
Veel ondernemers denken dat dividend “goedkoper” is dan loon. Onderstaande voorbeelden laten zien hoe de belastingdruk in 2025 uitpakt bij een bruto-uitkering van €10.000 of €100.000.
Voorbeeld 1: €10.000 uitkering
| Uitbetaling | Belastingen | Netto resultaat | Totale belastingdruk |
|---|---|---|---|
| Loon (box 1, tarief 36,97% tot €75.518) | €3.697 | €6.303 | 36,97% |
| Dividend (15% dividendbelasting + 24,5% box 2, verrekening) | €1.950 | €8.050 | 19,5% |
👉 Bij lagere bedragen lijkt dividend fiscaal aantrekkelijker.
Voorbeeld 2: €100.000 uitkering
| Uitbetaling | Belastingen | Netto resultaat | Totale belastingdruk |
|---|---|---|---|
| Loon (gemengd tarief box 1, deels 36,97%, deels 49,5%) | ± €41.700 | ± €58.300 | 41,7% |
| Dividend (15% dividendbelasting + box 2-heffing 24,5%/33%) | €27.305 | €72.695 | 27,3% |
👉 Bij hogere bedragen komt dividend soms voordeliger uit, maar de vennootschapsbelasting over de winst moet hier nog bijgeteld worden. Dan loopt de totale belastingdruk vaak op tot bijna hetzelfde niveau als loon.
Conclusie uit de vergelijking
- Dividend is geen netto 85% na inhouding van 15%.
- De uiteindelijke belastingdruk op dividend (inclusief vennootschapsbelasting) komt vaak in de buurt van loon uitbetalen.
- De keuze tussen loon en dividend hangt sterk af van:
- uw totale inkomen,
- de schijven van box 2,
- de winst van de BV.
Bij Brands Finance BCS BV. berekenen wij vooraf wat voor u het voordeligst is.
Tip van Brands Finance BCS BV.
Bij het bepalen van salaris versus dividenduitkering is fiscale planning essentieel. Wij helpen ondernemers met:
- De juiste balans tussen loon en dividend,
- Vooruit plannen om belastingdruk te beperken,
- Correcte vastlegging en aangifte dividendbelasting,
- Praktische adviezen afgestemd op uw situatie.
✅ Conclusie:
Een dividenduitkering is niet netto na 15%. Er volgt altijd nog een aanslag in box 2. Hierdoor is het belastingvoordeel vaak kleiner dan gedacht en komt het netto resultaat dicht in de buurt van gewoon loon.